Como explicar o perdão da dívida?

Uma dívida é considerada inadimplente quando
Uma dívida é considerada inadimplente quando, mesmo após a tentativa de cobrança, não há expectativa de quitação da dívida.

Os instrumentos de dívida de longo prazo, ao contrário dos instrumentos de patrimônio, representam as condições sob as quais um mutuário recebe um empréstimo, incluindo a promessa de reembolsá-lo. Títulos, notas e hipotecas (os três tipos mais comuns de dívida de longo prazo) obrigam o mutuário a reembolsar o credor ou enfrenta a possibilidade de apreensão de seus ativos de acordo com o contrato de empréstimo. Muitas vezes, porém, os devedores simplesmente não conseguem pagar. A escala dessa situação pode variar desde o consumidor que não consegue pagar o saldo do cartão de crédito até o governo que deixa de pagar sua dívida nacional. Nessas situações, o credor geralmente precisa perdoar uma parte da dívida como parte da liquidação ou reestruturação. Aprender a contabilizar o perdão da dívida permitirá que você mantenha os livros atualizados com segurança em caso de inadimplência ou liquidação de dívidas.

Método 1 de 5: categorize a natureza da dívida

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    Determine se é uma dívida inadimplente comercial ou não comercial. O IRS distingue claramente entre tipos de dívidas inadimplentes comerciais e não comerciais. A inadimplência empresarial é uma dívida sem valor (incobrável) que foi criada ou adquirida durante o curso dos negócios. Isso pode incluir empréstimos ou vendas a crédito a clientes ou fornecedores, ou garantias de empréstimos comerciais. As dívidas incobráveis não comerciais são definidas de forma mais ampla como todas as outras dívidas incobráveis (não relacionadas com os negócios).
    • Para ser uma dívida inadimplente, a dívida deve ser considerada "sem valor". Ou seja, esforços razoáveis devem ter sido feitos para cobrar a dívida. Uma dívida é considerada inadimplente quando, mesmo após a tentativa de cobrança, não há expectativa de quitação da dívida.
    • A dívida comercial permite deduções parciais, enquanto a dívida não comercial exige uma dedução de todo o valor da dívida.
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    Revise o acordo de dívida para determinar quebras de contrato. O acordo da dívida deve definir claramente os termos da dívida e do reembolso. Isso pode incluir um cronograma, valor do pagamento, taxa de juros, taxas e outros detalhes. Verifique o contrato novamente para ter certeza de que o devedor está violando seus termos. As dívidas sem um acordo assinado serão mais difíceis ou impossíveis de cobrar, pois pode parecer uma dádiva.
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    Identifique a violação e as soluções contratuais. Especifique o tipo de violação, se é um pagamento baixo, nenhum pagamento ou pagamento atrasado. Em seguida, identifique as medidas tomadas para remediar a violação. Essa etapa pode ser definida em uma política de cobrança de dívidas do lado do credor. Por exemplo, um credor pode trabalhar com o devedor para aceitar uma lacuna de pagamento ou criar um plano de pagamento.
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    Esforços de coleta de documentos. Documente todas as tentativas de cobrança da dívida. Especificamente, escreva com quem falou ao telefone e o que foi discutido. Além disso, mantenha cópias de todas as cartas enviadas ou recebidas entre o credor e o devedor. Essas "cartas de demanda" podem ser usadas para provar os esforços de cobrança no tribunal.
Enquanto a dívida não comercial exige uma dedução de todo o valor da dívida
A dívida comercial permite deduções parciais, enquanto a dívida não comercial exige uma dedução de todo o valor da dívida.

Método 2 de 5: contabilização de despesas com dívidas inadimplentes da empresa como credor

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    Determine qual método de tratamento é usado. Como um credor, existem dois tratamentos principais que podem ser usados ao lidar com dívidas inadimplentes de empresas. O primeiro, o método de baixa direta, contabiliza dívidas incobráveis apenas quando é confirmado que não são cobráveis. Este é o mais simples dos dois métodos, mas às vezes deve ser alterado se o mutuário eventualmente pagar a dívida.
    • O outro método é a provisão para devedores duvidosos. Este método reserva uma quantia para contabilizar dívidas incobráveis antes que as dívidas sejam consideradas incobráveis. O valor é definido usando estimativas de porcentagens históricas de inadimplência.
    • Use o método estabelecido em seus procedimentos de contabilidade. Se não houver um método existente, use o método de baixa direta para começar. Você sempre pode usar o método de abatimento, uma vez que você sabe quanta inadimplência esperar.
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    Grave despesas com inadimplência. O método de baixa direta requer a criação de uma conta de despesas que registrará as despesas com inadimplência ocorridas ao longo do período. Quando uma inadimplência é registrada, ela é registrada como débito em Despesa de inadimplência e crédito em Conta a Receber, ambos pelo valor da inadimplência.
    • Por exemplo, uma inadimplência de 1490€ seria registrada como débito em Despesa de inadimplência de 1490€ e crédito na Conta a Receber de 1490€
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    Estabeleça uma provisão para devedores duvidosos. A provisão para créditos de liquidação duvidosa funciona em contrapartida do ativo para o Contas a Receber. Isso significa que ele é apresentado na parte do ativo do balanço patrimonial. A conta é usada para reter dinheiro que cobrirá dívidas inadimplentes ao longo do período.
    • O valor da provisão pode ser calculado de várias maneiras diferentes, incluindo uma porcentagem do Contas a Receber, uma porcentagem do total de vendas ou por meio de um cronograma de vencimento de conta mais complexo.
    • Para obter mais informações sobre como estimar a provisão, consulte como contabilizar dívidas de cobrança duvidosa.
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    Faça anotações de diário apropriadas nos livros. Para o método de abatimento, os lançamentos contábeis refletirão uma redução na conta de abatimento para contas duvidosas para cada despesa de inadimplência. Isso se refletiria em um crédito para Contas a Receber e um débito para Provisão para Devedores Duvidosos, ambos no valor da inadimplência.
    • Por exemplo, um saldo de conta não pago de 750€ seria registrado como um débito para provisão para devedores duvidosos e um crédito para contas a receber, ambos por 750€
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    Apresente a dívida no balanço patrimonial. No método de provisão, a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa é apresentada em conta redutora do ativo na rubrica Contas a Receber do Balanço Patrimonial. Isso significa que em Contas a Receber, é utilizada a seguinte linha: “Menos: Provisão para Devedores Duvidosos”. Esta linha mostra a provisão para devedores duvidosos e é usada para reduzir o Contas a Receber para chegar a uma terceira linha, Contas a Receber, líquido.
    • À medida que a provisão é sacada, o Contas a Receber também diminui, o que significa que o Contas a Receber líquido permanece o mesmo.
Um débito para Provisão para Devedores Duvidosos
Isso se refletiria em um crédito para Contas a Receber e um débito para Provisão para Devedores Duvidosos, ambos no valor da inadimplência.

Método 3 de 5: contabilização do perdão da dívida empresarial como credor

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    Reconheça quais tipos de dívida podem ser perdoados pela baixa direta. “Perdão de dívidas” é um termo geralmente reservado para a anulação de dívidas de longo prazo e não inclui contas a pagar, papel comercial ou outras dívidas de curto prazo. As dívidas de curto prazo devem ser tratadas usando o método de provisão para devedores duvidosos, que prevê com antecedência que uma parte das dívidas precisará ser perdoada.
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    Tente reestruturar a dívida antes de cancelá-la. As dívidas só devem ser perdoadas (baixadas) se a possibilidade de cobrança for impossivelmente baixa. Antes de proceder com uma baixa (que prejudica tanto o credor, que perde dinheiro, quanto o devedor, cuja classificação de crédito está prejudicada), esforços razoáveis devem ser feitos para reestruturar a dívida.
    • Por exemplo, considere uma empresa que emitiu uma nota de longo prazo para um cliente com um valor de face de 7.460€, uma taxa de juros anual de 12 por cento e uma duração de 5 anos. Se o cliente não puder pagar a nota, a empresa pode considerar permitir que o cliente troque a nota por uma com uma taxa de juros menor ou prazo mais longo. Isso aliviaria o fardo do cliente.
    • Todas as medidas tomadas para reestruturar a dívida devem ser registradas na seção de notas das demonstrações financeiras.
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    Registre a anotação do diário para o perdão da dívida. Se a dívida tiver que ser baixada, uma entrada de ajuste é necessária no diário geral. Esta entrada mostra uma despesa de débito em dívidas incobráveis e um crédito na conta a receber associada.
    • Continuando com o exemplo acima, suponha que o cliente deva 7550€ no vencimento da nota (o valor nominal mais os juros do ano anterior). Se toda a dívida for perdoada, o credor deve debitar Despesa de inadimplência por 7550€, Notas de crédito a receber por 7460€ e crédito de juros a receber por 90€
    • Para as notas emitidas a clientes para a compra de produtos do credor, também é adequado transferir o saldo das Notas a Receber para o Contas a Receber, onde pode ser tratado pelo método de provisão. Neste caso, o credor debitaria as Contas a Receber por 7550€, as Notas de Crédito a Receber por 7460€ e os Juros a Receber de crédito por 90€
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    Reconhecer dívidas incobráveis nas demonstrações financeiras. As dívidas incobráveis são representadas em três das quatro demonstrações financeiras (não estão presentes na Demonstração do Patrimônio Líquido). No balanço patrimonial, eles são adicionados à Provisão para Devedores Duvidosos, que é então subtraída do Contas a Receber. Na demonstração do resultado, são registrados como despesa na rubrica Despesa de inadimplência. Por fim, na demonstração dos fluxos de caixa, eles são listados como Despesa de inadimplência, que é uma despesa não monetária.

Método 4 de 5: contabilização do perdão da dívida não empresarial como um credor

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    Entenda as diferenças de relatórios de perdão de dívidas não comerciais. Ao contrário da inadimplência comercial, a inadimplência não comercial não pode ser parcialmente deduzida. Isso significa que apenas uma dívida totalmente sem valor (incobrável) pode ser deduzida. A dívida só pode ser considerada sem valor quando você tiver tomado medidas razoáveis para cobrá-la. Você deve ser capaz de provar isso para que a dívida perdoada possa ser deduzida.
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    Faça a dedução no ano certo. As deduções para devedores duvidosos não comerciais só podem ser feitas no ano em que a dívida perde o valor. No entanto, isso não exige que a dívida seja realmente devida. Um exemplo pode ser se o mutuário entrar em falência ou for considerado incapaz de saldar a dívida antes do vencimento.
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    Relate uma perda de capital de curto prazo. As dívidas inadimplentes não comerciais são registradas como perdas de capital de curto prazo no Formulário 8949 do IRS. Especificamente, elas podem ser declaradas na parte 1, linha 1. Registre o nome do devedor e observe que anexou uma declaração explicando a dívida inadimplente. Outras dívidas incobráveis podem ser registradas em linhas inferiores.
    • Você terá que preencher um extrato detalhado de inadimplência e anexá-lo ao seu retorno.
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    Compensar ganhos de capital. A perda de capital resultante do perdão de inadimplência não comercial pode ser usada para compensar os ganhos de capital. Se ainda houver uma perda líquida após a contabilização dos ganhos de capital, o valor remanescente da perda pode ser usado para compensar até 2240€ (ou 1120€ dependendo do status do seu pedido) de outros rendimentos. Quaisquer perdas ainda remanescentes podem ser transportadas para os retornos dos anos seguintes.
Aprender a contabilizar o perdão de dívidas permitirá que você mantenha os livros atualizados com segurança
Aprender a contabilizar o perdão de dívidas permitirá que você mantenha os livros atualizados com segurança em caso de inadimplência ou liquidação de dívidas.

Método 5 de 5: contabilização do perdão da dívida pessoal

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    Determine se sua dívida perdoada é tributável. Para o perdão de dívidas pessoais, você provavelmente não precisará fazer lançamentos de crédito e débito em um livro razão. No entanto, como dívidas perdoadas são geralmente tributáveis como renda, você precisará descobrir quanto dinheiro adicional deve sobre seus impostos. Comece examinando as exceções à tributação do perdão da dívida. Você pode não ser obrigado a pagar impostos se suas dívidas foram perdoadas por meio de um processo de falência, se você for insolvente financeiro ou em certos empréstimos agrícolas ou sem direito de regresso.
    • Exemplos de dívidas perdoadas suscetíveis a tributação são dívidas de cartão de crédito, dívidas de hipotecas e dívidas de empréstimos estudantis (a menos que seu trabalho o qualifique para uma isenção).
    • Consulte a publicação 4681 do IRS para obter mais detalhes.
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    Calcule o valor perdoado. Se você tiver uma dívida perdoada tributável, receberá um formulário 1099-C que detalha o valor tributável. Esse valor é normalmente a parte perdoada de sua dívida. Portanto, se você tivesse uma dívida de 750€ e pagasse apenas 370€ dela, a parte perdoada e tributável seria de 370€. Este montante é então adicionado ao seu rendimento para esse ano fiscal e tributado em conformidade.
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    Encontre sua carga tributária. Sua carga tributária para essas dívidas depende de sua faixa de imposto de renda federal. Verifique as faixas de impostos do ano em curso no site do IRS ou em outro lugar online. Por exemplo, para 2016, um único contribuinte que ganha 22400€ por ano está na faixa de 15 por cento de imposto. Eles então calculariam sua carga tributária para a dívida perdoada usando esse número. Portanto, por uma dívida perdoada de 370€, eles deveriam 56€ em impostos federais.
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    Estruture seus pagamentos de impostos. Se você teve dívidas perdoadas, as chances são de que sua situação financeira seja um pouco instável. Felizmente, o IRS está disposto a estruturar os pagamentos da carga tributária da dívida perdoada para que você possa pagá-la ao longo do tempo. Para cargas fiscais abaixo de 7460€, esta opção é automaticamente concedida. Para valores até 37300€, você precisará se inscrever.
    • Evite golpistas e empresas que prometem concessões que alegarão que podem tornar sua dívida perdoada isenta de impostos. Essas opções são caras e provavelmente não funcionarão.

Pontas

  • Os exemplos acima se aplicam igualmente bem quando expressos em outras moedas.

Avisos

  • O perdão da dívida pode ter um impacto negativo severo na classificação de crédito do mutuário, portanto, as tentativas de reestruturação da dívida devem ser esgotadas para evitar esse impacto.

Perguntas e respostas

  • Por que eu precisaria reivindicar uma dívida cancelada em meus impostos? Isso afeta o valor do meu retorno?
    Uma dívida cancelada, se for superior a 450€, é considerada "rendimento". É tratado da mesma forma como se você ganhasse essa quantia em dinheiro. O credor deve enviar a você um formulário de renda 1099-C, que você informa em sua declaração de imposto de renda junto com a renda.

Aviso Legal O conteúdo deste artigo é para sua informação geral e não se destina a ser um substituto para consultoria jurídica profissional ou financeira. Além disso, não se destina a ser invocado pelos usuários na tomada de quaisquer decisões de investimento.
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