Como contabilizar a boa vontade?

Para contabilizar o ágio, calcule quanto você tem subtraindo o valor justo de mercado do preço de compra. Então, se você comprou uma empresa por 750€ quando seu valor justo de mercado é 600€, você teria 150€ de ágio. Então, a cada ano, você deve determinar se as pessoas estão dispostas a pagar menos pela empresa do que você armazenou nela. Por exemplo, se a empresa tiver 750€ em ativos, mas as pessoas pagarem apenas 670€ por isso, então você terá que subtrair 75€ do goodwill. Continue lendo para obter conselhos de nosso revisor financeiro sobre como calcular o valor justo de mercado!

Aprender como contabilizar o goodwill permitirá que você contabilize adequadamente as aquisições
Aprender como contabilizar o goodwill permitirá que você contabilize adequadamente as aquisições.

O goodwill é um tipo de ativo intangível que pode surgir quando uma empresa adquire outra empresa na sua totalidade. Como as aquisições são projetadas para aumentar o valor da empresa combinada, o preço de compra pago geralmente excede o valor contábil da empresa adquirida. Essa lacuna entre o valor contábil e o preço é chamada de ágio e é necessária para manter os livros da controladora equilibrados. Aprender como contabilizar o goodwill permitirá que você contabilize adequadamente as aquisições.

Parte 1 de 2: compreensão da boa vontade

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    Reconheça a diferença entre ativos tangíveis e intangíveis. O goodwill é considerado um ativo intangível. Ao contrário dos ativos tangíveis, que são ativos físicos como propriedade, maquinário ou veículos, um ativo intangível é um ativo que não pode ser tocado. Estes seriam tradicionalmente incluem coisas como nomes de marcas, direitos autorais, patentes ou marcas comerciais.
    • Do ponto de vista contabilístico, tanto os ativos tangíveis como os intangíveis são registados no balanço, uma vez que ambos os tipos de ativos têm valor.
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    Calcule o valor contábil de uma empresa. A compreensão do goodwill requer uma compreensão do valor contábil. O valor contábil são os ativos tangíveis de uma empresa menos seus passivos (também conhecidos como sua dívida e seus ativos intangíveis). Ele é chamado valor contábil porque este é o valor do negócio que está sendo realizado no balanço.
    • Por exemplo, suponha que exista um negócio com ativos tangíveis de 1,50€ milhões, ativos intangíveis de 370€ milhares e passivos de 0,70€ milhões. Isso significaria que o valor contábil é igual a 0,70€ milhões (1,50€ milhões de ativos tangíveis menos 0,70€ milhões de passivos).
    • O valor dos ativos da empresa é igual ao custo que foi originalmente pago por eles.
    • Observe que o valor contábil do negócio não é necessariamente igual ao valor de mercado (também conhecido como valor justo) do negócio, ou o que o mercado estaria disposto a pagar. Por exemplo, o negócio acima tem um valor contábil de 0,70€ milhões, mas o mercado pode estar disposto a pagar 2,20€ milhões.
    Como posso saber se terei boa vontade se comprar uma empresa com menos responsabilidade por mais dinheiro
    Como posso saber se terei boa vontade se comprar uma empresa com menos responsabilidade por mais dinheiro do que vale?
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    Aprenda a definição de boa vontade. Quando um negócio é comprado, o goodwill é igual ao valor que o preço de compra está acima do valor contábil do negócio.
    • Por exemplo, finja que a Empresa A deseja comprar a Empresa B por 0,70€ milhão. Suponha que o valor contábil da Empresa B seja 373000€. Uma vez que o goodwill é igual ao valor da compra ultrapassar o valor contábil, o goodwill, neste caso, seria igual a 373000€
    • A boa vontade pode existir por vários motivos. Uma empresa pode estar disposto a pagar mais do que o valor contábil porque o negócio em questão pode ter grandes margens de lucro, as perspectivas de crescimento de lucros futuros excepcional, ou uma grande vantagem competitiva.

Parte 2 de 2: contabilização do goodwill

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    Determine o valor justo dos ativos da empresa. Conforme mencionado anteriormente, o valor contábil de um negócio nem sempre é igual ao valor de mercado (o valor justo, ou seja, o valor estimado que alguém no mercado pagaria pelo negócio). O primeiro passo é pegar o valor contábil do negócio (ou os ativos menos os passivos) e descobrir qual é o valor de mercado desses ativos líquidos.
    • Por exemplo, o valor contábil do negócio que está sendo adquirido pode ser de 0,70 milhões de euros. No entanto, devido às recentes condições de mercado fortes, o valor de mercado pode ser ligeiramente superior, em 1,10€ milhões. Isso significa que as pessoas pagariam 1,10€ milhões por aqueles 0,70€ milhões em ativos.
    • O cálculo do valor de mercado é geralmente bastante complexo e requer bastante conhecimento prévio e, como resultado, o valor justo de um negócio é geralmente calculado por um profissional certificado, como um contador, analista financeiro ou avaliador.
    • Normalmente, descobrir o valor de mercado envolverá olhar para que outros ativos ou negócios semelhantes estão sendo vendidos. Uma abordagem é calcular a média do valor de negócios semelhantes sendo vendidos e, em seguida, definir o preço do valor do negócio sendo adquirido acima ou abaixo da média, dependendo da qualidade do negócio.
    • O termo "valor de mercado" é sinônimo de "valor justo" para os fins deste artigo.
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    Some os valores de todos os ativos adquiridos. Depois que o valor justo dos ativos for determinado, você pode adicioná-los. Por exemplo, suponha que a empresa que está sendo adquirida tenha 149.000€ em imobilizado, 373.000€ em dinheiro e 597.000€ em estoque.
    • O justo valor dos ativos da empresa seria, portanto, de 1,10 milhões de euros.
    Para contabilizar o ágio
    Para contabilizar o ágio, calcule quanto você tem subtraindo o valor justo de mercado do preço de compra.
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    Subtraia os passivos da empresa dos ativos. Se a empresa tem passivos de 373000€, subtrair isso dos ativos da empresa de 1,10€ milhões significa que o valor justo dos ativos da empresa é de 0,70€ milhões.
    • Isso significa simplesmente que se você subtrair os ativos da empresa de seus passivos para obter um valor contábil e determinar quanto o mercado pagaria em teoria por esses ativos, o resultado, neste caso, seria de 0,70€ milhão.
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    Subtraia o valor contábil do preço de compra para calcular o ágio. O goodwill é definido como o preço pago acima do valor justo da empresa. Para calculá-lo, basta subtrair o valor total do valor de mercado do ativo do preço de compra; esse valor é quase sempre um número positivo.
    • Por exemplo, considere uma empresa que adquire outra empresa por 750€, 000. Se o valor contábil da empresa adquirida totaliza 597.000€, então o valor do ágio realizado é (1.000.000 - 800.000) ou 149.000€
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    Registre o lançamento no diário para reconhecer a aquisição. Uma vez que o valor do Goodwill é determinado, abra qualquer software de contabilidade que você usa para inserir as entradas gerais apropriadas.
    • Continuando com o exemplo acima, a empresa creditaria a conta de ativo adquirida por 597.000€, creditaria o Goodwill por 149.000€ e debitaria da conta de caixa por 750000€. Goodwill é uma conta de ativo intangível no balanço patrimonial.
    • Esta série de entradas adiciona 597000€ em ativos aos livros, adiciona 149000€ em Goodwill e subtrai 0,70€ milhões em dinheiro dos livros para refletir o dinheiro que sai para financiar a compra.
    Uma vez que o goodwill é igual ao montante em que a compra excede o valor contábil
    Suponha que o valor contábil da Empresa B seja de 373000€. Uma vez que o goodwill é igual ao montante em que a compra excede o valor contábil, o goodwill, neste caso, seria igual a 373000€.
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    Teste a conta de goodwill para imparidade a cada ano. A cada ano, o Goodwill precisa ser testado para algo conhecido como prejuízo. A redução ao valor recuperável ocorre quando algo ruim acontece a uma empresa, o que faz com que o valor de mercado de seus ativos caia abaixo do valor contábil. Quando isso acontece, o Goodwill precisa ser reduzido pelo montante que o valor de mercado cair abaixo do valor contábil.
    • Por exemplo, suponha que você fez uma compra por 1,10€ milhões, em que 373000€ é Goodwill e o valor contábil dos ativos é de 0,70€ milhões. Se as vendas caírem drasticamente, esses 0,70€ milhões de ativos deixarão de ter um valor de mercado de 0,70€ milhões. Caso o valor de mercado caia para 597000€, seria necessário reduzir o Goodwill em 149000€ para refletir a queda no valor dos ativos.
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    Registre o lançamento contábil manual para reconhecer qualquer redução do ágio Se a conta de goodwill precisa ser prejudicada, uma entrada é necessária no diário geral. Para registar a entrada, credite a Perda por Imparidade pelo valor da imparidade e debite o Goodwill pelo mesmo montante. Isso representa uma redução no Goodwill usando Perda por Imparidade como uma conta de contrapartida do ativo.

Pontas

  • Os cálculos de amostra acima também funcionarão quando expressos em outras moedas.
  • O tratamento do ágio é coberto pelas Declarações de Padrões de Contabilidade Financeira (SFAS) 141 e 142. Essas declarações são emitidas pelo Conselho de Padrões de Contabilidade Financeira (FASB).

Perguntas e respostas

  • Registro o ágio na demonstração do resultado ou na demonstração da posição financeira?
    O goodwill é registado na demonstração da posição financeira na secção de ativos não correntes.
  • Qual ação provavelmente resultará no registro de boa vontade nos livros de uma empresa?
    O pagamento de uma contraprestação que excede o valor justo dos ativos adquiridos resultaria em ágio, que é o prêmio pago (ou seja, a diferença entre a contraprestação e o VJ dos ativos adquiridos).
  • O ágio de subsidiárias no exterior é registrado a taxas históricas?
    Não, nas demonstrações financeiras consolidadas o goodwill é reconvertido pela taxa de fecho da data de relato.
  • Quando o goodwill é creditado na conta de reavaliação?
    Quando o valor da empresa adquirida for inferior aos ativos da empresa adquirida.
  • O Goodwill deve constar do balanço da empresa adquirida ou da empresa que adquiriu a outra?
    Registre o Goodwill no balanço patrimonial da empresa que adquiriu a outra. Creditar a conta do ativo adquirido, creditar o Goodwill e debitar da conta à vista.
  • Por que a boa vontade é importante?
    O goodwill é uma medida contábil necessária que mostra o prêmio pago por uma empresa quando ela é adquirida por outra empresa. Caso contrário, os livros mostrariam que a empresa adquirente simplesmente pagou a mais.
  • Qual é o tratamento para a reavaliação do goodwill?
    Quando o goodwill deve ser reavaliado, é denominado imparidade do goodwill. Este é o processo de escrever o valor do goodwill já registrado nos livros. O processo é descrito acima.
  • Quando a transação leva ao goodwill?
    O goodwill é criado quando o preço de compra de uma empresa adquirida excede o valor dos ativos líquidos dessa empresa. Também há deságio, que é gerado quando o preço de compra é inferior ao valor dos ativos líquidos da adquirida.
Perguntas não respondidas
  • Como trato uma dupla entrada negativa de Goodwill?
  • Que tipo de ativo é Goodwill?
  • Como posso saber se terei boa vontade se comprar uma empresa com menos responsabilidade por mais dinheiro do que vale?
  • Como posso avaliar minha base de clientes ao contabilizar o Goodwill?

Comentários (6)

  • cassie22
    Na verdade, eu entendo muito bem e este é um site muito útil. Obrigado
  • egreen
    Queria saber com clareza o que é a boa vontade e como ela se efetua para o SOFP. Assim, visito esta página e aprendo. Agora, eu sei disso claramente. Obrigado.
  • pmelo
    Isso ajudou muito. Até agora, eu nunca tinha passado por uma explicação tão clara, simples e passo a passo em nenhum dos livros. Obrigado.
  • jcremin
    CPA em busca de uma atualização de 2 minutos sobre contabilidade de goodwill. Isso foi uma ajuda!
  • oconneremanuel
    Tudo sobre o artigo foi muito útil e explicou cada etapa em detalhes.
  • eveline80
    Artigo interessante sobre boa vontade.
Aviso Legal O conteúdo deste artigo é para sua informação geral e não se destina a ser um substituto para consultoria jurídica profissional ou financeira. Além disso, não se destina a ser invocado pelos usuários na tomada de quaisquer decisões de investimento.
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