Como contabilizar a boa vontade?
Para contabilizar o ágio, calcule quanto você tem subtraindo o valor justo de mercado do preço de compra. Então, se você comprou uma empresa por 750€ quando seu valor justo de mercado é 600€, você teria 150€ de ágio. Então, a cada ano, você deve determinar se as pessoas estão dispostas a pagar menos pela empresa do que você armazenou nela. Por exemplo, se a empresa tiver 750€ em ativos, mas as pessoas pagarem apenas 670€ por isso, então você terá que subtrair 75€ do goodwill. Continue lendo para obter conselhos de nosso revisor financeiro sobre como calcular o valor justo de mercado!
Aprender como contabilizar o goodwill permitirá que você contabilize adequadamente as aquisições.
O goodwill é um tipo de ativo intangível que pode surgir quando uma empresa adquire outra empresa na sua totalidade. Como as aquisições são projetadas para aumentar o valor da empresa combinada, o preço de compra pago geralmente excede o valor contábil da empresa adquirida. Essa lacuna entre o valor contábil e o preço é chamada de ágio e é necessária para manter os livros da controladora equilibrados. Aprender como contabilizar o goodwill permitirá que você contabilize adequadamente as aquisições.
Parte 1 de 2: compreensão da boa vontade
- 1Reconheça a diferença entre ativos tangíveis e intangíveis. O goodwill é considerado um ativo intangível. Ao contrário dos ativos tangíveis, que são ativos físicos como propriedade, maquinário ou veículos, um ativo intangível é um ativo que não pode ser tocado. Estes seriam tradicionalmente incluem coisas como nomes de marcas, direitos autorais, patentes ou marcas comerciais.
- Do ponto de vista contabilístico, tanto os ativos tangíveis como os intangíveis são registados no balanço, uma vez que ambos os tipos de ativos têm valor.
- 2Calcule o valor contábil de uma empresa. A compreensão do goodwill requer uma compreensão do valor contábil. O valor contábil são os ativos tangíveis de uma empresa menos seus passivos (também conhecidos como sua dívida e seus ativos intangíveis). Ele é chamado valor contábil porque este é o valor do negócio que está sendo realizado no balanço.
- Por exemplo, suponha que exista um negócio com ativos tangíveis de 1,50€ milhões, ativos intangíveis de 370€ milhares e passivos de 0,70€ milhões. Isso significaria que o valor contábil é igual a 0,70€ milhões (1,50€ milhões de ativos tangíveis menos 0,70€ milhões de passivos).
- O valor dos ativos da empresa é igual ao custo que foi originalmente pago por eles.
- Observe que o valor contábil do negócio não é necessariamente igual ao valor de mercado (também conhecido como valor justo) do negócio, ou o que o mercado estaria disposto a pagar. Por exemplo, o negócio acima tem um valor contábil de 0,70€ milhões, mas o mercado pode estar disposto a pagar 2,20€ milhões.
Como posso saber se terei boa vontade se comprar uma empresa com menos responsabilidade por mais dinheiro do que vale? - 3Aprenda a definição de boa vontade. Quando um negócio é comprado, o goodwill é igual ao valor que o preço de compra está acima do valor contábil do negócio.
- Por exemplo, finja que a Empresa A deseja comprar a Empresa B por 0,70€ milhão. Suponha que o valor contábil da Empresa B seja 373000€. Uma vez que o goodwill é igual ao valor da compra ultrapassar o valor contábil, o goodwill, neste caso, seria igual a 373000€
- A boa vontade pode existir por vários motivos. Uma empresa pode estar disposto a pagar mais do que o valor contábil porque o negócio em questão pode ter grandes margens de lucro, as perspectivas de crescimento de lucros futuros excepcional, ou uma grande vantagem competitiva.
Parte 2 de 2: contabilização do goodwill
- 1Determine o valor justo dos ativos da empresa. Conforme mencionado anteriormente, o valor contábil de um negócio nem sempre é igual ao valor de mercado (o valor justo, ou seja, o valor estimado que alguém no mercado pagaria pelo negócio). O primeiro passo é pegar o valor contábil do negócio (ou os ativos menos os passivos) e descobrir qual é o valor de mercado desses ativos líquidos.
- Por exemplo, o valor contábil do negócio que está sendo adquirido pode ser de 0,70 milhões de euros. No entanto, devido às recentes condições de mercado fortes, o valor de mercado pode ser ligeiramente superior, em 1,10€ milhões. Isso significa que as pessoas pagariam 1,10€ milhões por aqueles 0,70€ milhões em ativos.
- O cálculo do valor de mercado é geralmente bastante complexo e requer bastante conhecimento prévio e, como resultado, o valor justo de um negócio é geralmente calculado por um profissional certificado, como um contador, analista financeiro ou avaliador.
- Normalmente, descobrir o valor de mercado envolverá olhar para que outros ativos ou negócios semelhantes estão sendo vendidos. Uma abordagem é calcular a média do valor de negócios semelhantes sendo vendidos e, em seguida, definir o preço do valor do negócio sendo adquirido acima ou abaixo da média, dependendo da qualidade do negócio.
- O termo "valor de mercado" é sinônimo de "valor justo" para os fins deste artigo.
- 2Some os valores de todos os ativos adquiridos. Depois que o valor justo dos ativos for determinado, você pode adicioná-los. Por exemplo, suponha que a empresa que está sendo adquirida tenha 149.000€ em imobilizado, 373.000€ em dinheiro e 597.000€ em estoque.
- O justo valor dos ativos da empresa seria, portanto, de 1,10 milhões de euros.
Para contabilizar o ágio, calcule quanto você tem subtraindo o valor justo de mercado do preço de compra. - 3Subtraia os passivos da empresa dos ativos. Se a empresa tem passivos de 373000€, subtrair isso dos ativos da empresa de 1,10€ milhões significa que o valor justo dos ativos da empresa é de 0,70€ milhões.
- Isso significa simplesmente que se você subtrair os ativos da empresa de seus passivos para obter um valor contábil e determinar quanto o mercado pagaria em teoria por esses ativos, o resultado, neste caso, seria de 0,70€ milhão.
- 4Subtraia o valor contábil do preço de compra para calcular o ágio. O goodwill é definido como o preço pago acima do valor justo da empresa. Para calculá-lo, basta subtrair o valor total do valor de mercado do ativo do preço de compra; esse valor é quase sempre um número positivo.
- Por exemplo, considere uma empresa que adquire outra empresa por 750€, 000. Se o valor contábil da empresa adquirida totaliza 597.000€, então o valor do ágio realizado é (1.000.000 - 800.000) ou 149.000€
- 5Registre o lançamento no diário para reconhecer a aquisição. Uma vez que o valor do Goodwill é determinado, abra qualquer software de contabilidade que você usa para inserir as entradas gerais apropriadas.
- Continuando com o exemplo acima, a empresa creditaria a conta de ativo adquirida por 597.000€, creditaria o Goodwill por 149.000€ e debitaria da conta de caixa por 750000€. Goodwill é uma conta de ativo intangível no balanço patrimonial.
- Esta série de entradas adiciona 597000€ em ativos aos livros, adiciona 149000€ em Goodwill e subtrai 0,70€ milhões em dinheiro dos livros para refletir o dinheiro que sai para financiar a compra.
Suponha que o valor contábil da Empresa B seja de 373000€. Uma vez que o goodwill é igual ao montante em que a compra excede o valor contábil, o goodwill, neste caso, seria igual a 373000€. - 6Teste a conta de goodwill para imparidade a cada ano. A cada ano, o Goodwill precisa ser testado para algo conhecido como prejuízo. A redução ao valor recuperável ocorre quando algo ruim acontece a uma empresa, o que faz com que o valor de mercado de seus ativos caia abaixo do valor contábil. Quando isso acontece, o Goodwill precisa ser reduzido pelo montante que o valor de mercado cair abaixo do valor contábil.
- Por exemplo, suponha que você fez uma compra por 1,10€ milhões, em que 373000€ é Goodwill e o valor contábil dos ativos é de 0,70€ milhões. Se as vendas caírem drasticamente, esses 0,70€ milhões de ativos deixarão de ter um valor de mercado de 0,70€ milhões. Caso o valor de mercado caia para 597000€, seria necessário reduzir o Goodwill em 149000€ para refletir a queda no valor dos ativos.
- 7Registre o lançamento contábil manual para reconhecer qualquer redução do ágio Se a conta de goodwill precisa ser prejudicada, uma entrada é necessária no diário geral. Para registar a entrada, credite a Perda por Imparidade pelo valor da imparidade e debite o Goodwill pelo mesmo montante. Isso representa uma redução no Goodwill usando Perda por Imparidade como uma conta de contrapartida do ativo.
- Os cálculos de amostra acima também funcionarão quando expressos em outras moedas.
- O tratamento do ágio é coberto pelas Declarações de Padrões de Contabilidade Financeira (SFAS) 141 e 142. Essas declarações são emitidas pelo Conselho de Padrões de Contabilidade Financeira (FASB).
Leia também: Como administrar um negócio de sucesso?
Perguntas e respostas
- Registro o ágio na demonstração do resultado ou na demonstração da posição financeira?O goodwill é registado na demonstração da posição financeira na secção de ativos não correntes.
- Qual ação provavelmente resultará no registro de boa vontade nos livros de uma empresa?O pagamento de uma contraprestação que excede o valor justo dos ativos adquiridos resultaria em ágio, que é o prêmio pago (ou seja, a diferença entre a contraprestação e o VJ dos ativos adquiridos).
- O ágio de subsidiárias no exterior é registrado a taxas históricas?Não, nas demonstrações financeiras consolidadas o goodwill é reconvertido pela taxa de fecho da data de relato.
- Quando o goodwill é creditado na conta de reavaliação?Quando o valor da empresa adquirida for inferior aos ativos da empresa adquirida.
- O Goodwill deve constar do balanço da empresa adquirida ou da empresa que adquiriu a outra?Registre o Goodwill no balanço patrimonial da empresa que adquiriu a outra. Creditar a conta do ativo adquirido, creditar o Goodwill e debitar da conta à vista.
- Por que a boa vontade é importante?O goodwill é uma medida contábil necessária que mostra o prêmio pago por uma empresa quando ela é adquirida por outra empresa. Caso contrário, os livros mostrariam que a empresa adquirente simplesmente pagou a mais.
- Qual é o tratamento para a reavaliação do goodwill?Quando o goodwill deve ser reavaliado, é denominado imparidade do goodwill. Este é o processo de escrever o valor do goodwill já registrado nos livros. O processo é descrito acima.
- Quando a transação leva ao goodwill?O goodwill é criado quando o preço de compra de uma empresa adquirida excede o valor dos ativos líquidos dessa empresa. Também há deságio, que é gerado quando o preço de compra é inferior ao valor dos ativos líquidos da adquirida.
Perguntas não respondidas
- Como trato uma dupla entrada negativa de Goodwill?
- Que tipo de ativo é Goodwill?
- Como posso saber se terei boa vontade se comprar uma empresa com menos responsabilidade por mais dinheiro do que vale?
- Como posso avaliar minha base de clientes ao contabilizar o Goodwill?
Comentários (6)
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