Como calcular o período de cobrança do contas a receber?
As empresas podem calcular o período de cobrança das contas a receber usando um saldo médio de contas a receber que muda a cada três meses.
Muitas vezes, grandes e pequenas empresas vendem seus produtos a crédito aos clientes. As vendas a crédito, ao contrário das transações em dinheiro, devem ser administradas com cuidado para garantir o pagamento imediato. Contas mal gerenciadas podem levar a atrasos ou lentidão nos pagamentos e inadimplência. Uma maneira de acompanhar as vendas a prazo é analisar os índices financeiros relacionados, como o período médio de cobrança. Aprender como calcular o período de cobrança de contas a receber ajudará sua empresa a controlar a rapidez com que os pagamentos podem ser esperados.
Parte 1 de 3: coleta de seus dados
- 1Saiba quais dados você precisa. O período médio de cobrança das contas a receber pode ser calculado a partir da seguinte equação: Period = DaysReceivablesTurnover {\ displaystyle Period = {\ frac {Days} {ReceivablesTurnover}}} . Na equação, "dias" refere-se ao número de dias no período que está sendo medido (geralmente um ano ou meio ano). No entanto, a parte inferior da equação, o giro de contas a receber, também deve ser calculada a partir de outros dados. Isso requer a medição das vendas a crédito líquidas durante o período e do saldo médio de contas a receber durante o período. Ambos podem ser calculados a partir de entradas de vendas e devoluções no razão geral.
- 2Determine as vendas líquidas a crédito. As vendas líquidas a crédito são iguais a todas as vendas a crédito menos todas as devoluções e licenças de vendas. As vendas a crédito são vendas não à vista em que o cliente pode pagar em uma data posterior. As devoluções de vendas são créditos emitidos para um cliente devido a um problema com a compra. Os abatimentos de vendas são reduções de preço concedidas a um cliente devido a problemas com a transação de venda. Se uma empresa conceder uma grande quantidade de crédito, mesmo para clientes com um histórico de crédito ruim, suas vendas líquidas de crédito serão maiores.
- Use esta equação: vendas a crédito - devoluções de vendas - abatimentos de vendas = vendas líquidas a crédito.
- 3Calcule o saldo médio de contas a receber. Use o saldo de contas a receber no final do mês para cada mês no período de medição. Essas informações são sempre registradas no balanço da empresa. Para negócios sazonais, a prática recomendada é usar 12 meses de dados para contabilizar os efeitos da sazonalidade. Por outro lado, os negócios em rápido crescimento ou declínio devem usar um período de medição mais curto, como três meses. Usar 12 meses de dados subestimaria a média de contas a receber de uma empresa em crescimento e a exageraria para uma empresa em declínio.
Isso requer a medição das vendas a crédito líquidas durante o período e do saldo médio de contas a receber durante o período. - 4Calcule o índice de rotatividade de contas a receber. São as vendas a crédito líquidas anuais de uma empresa divididas por seu saldo médio em contas a receber no mesmo período. Este cálculo informa quantas vezes as contas a receber de uma empresa são revertidas.
- Por exemplo, suponha que uma empresa tenha 545000€ em vendas a crédito líquidas e um saldo médio em contas a receber de 52200€ Use a equação 545000€ / 59700€ = 9.125. Isso significa que as contas a receber da empresa giram cerca de 9 vezes por ano.
Parte 2 de 3: cálculo do período de cobrança de contas a receber
- 1Compreenda a equação para calcular o período de cobrança das contas a receber. Novamente, a equação para este cálculo é a seguinte: Period = DaysReceivablesTurnover {\ displaystyle Period = {\ frac {Days} {ReceivablesTurnover}}} . As variáveis podem ser explicadas da seguinte forma:
- “Período” refere-se ao período médio de recebimento do contas a receber.
- "Dias" refere-se ao número de dias no período que está sendo medido.
- O “Giro de Recebíveis” refere-se ao índice de giro de contas a receber calculado anteriormente com base nas vendas líquidas a crédito e na média de contas a receber do período.
- 2Insira as variáveis. Usando as informações do exemplo anterior, temos uma empresa com 545000€ em vendas líquidas a crédito e uma média de contas a receber de 59700€ Isso resulta em um rácio de volume de negócios a receber de 9.125. Esses dados foram medidos ao longo de um ano, portanto, 365 será usado para o topo da equação. A equação completa agora se parece com isto: Período = 3659,125 {\ displaystyle Período = {\ frac {365} {9.125}}} .
- O topo da equação, o número de dias, deve ser substituído pelo número de dias no período que está sendo medido. 365 é geralmente usado por um ano inteiro, 180 por meio ano.
- 3Resolva a equação. Depois de ter suas variáveis na equação, você pode simplesmente dividir para resolver a equação. No exemplo, a equação é resolvida como 360,56,125 = 40 dias.
O cálculo do período de cobrança das contas a receber informa às empresas quanto tempo os clientes estão levando para pagar à empresa por suas vendas a prazo. - 4Entenda seu resultado. O resultado de 40 indica que o prazo médio de recebimento do contas a receber é de 40 dias. Isso significa que o proprietário da empresa pode esperar que uma venda a crédito seja paga pelo cliente em 40 dias. Isso pode ajudá-los a planejar quanto dinheiro eles precisam ter em mãos para despesas e contas.
Parte 3 de 3: usando os dados
- 1Compreenda a importância do período de cobrança das contas a receber. O cálculo do período de cobrança das contas a receber informa às empresas quanto tempo os clientes estão levando para pagar à empresa por suas vendas a prazo. Uma figura mais baixa é melhor. Isso significa que os clientes estão pagando à empresa em tempo hábil. Se os clientes pagarem em um período mais curto, a empresa terá menos recursos vinculados às contas a receber e mais recursos disponíveis para uso em outros fins. Um número baixo também indica que os clientes têm menos probabilidade de inadimplência nos pagamentos de crédito.
- 2Compare o período de cobrança das contas a receber com o número padrão de dias que os clientes têm antes do vencimento do pagamento. Por exemplo, suponha que uma empresa tenha um período de cobrança de contas a receber de 40 dias. Isso significa que seu contas a receber gira cerca de 9 vezes por ano. À primeira vista, isso parece benéfico para a empresa. No entanto, suponha que os termos de crédito da empresa exijam que os clientes paguem em 20 dias. Essa diferença entre os prazos de crédito e o período de recebimento das contas a receber significa que a empresa não possui procedimentos de cobrança diligentes.
O período médio de recebimento das contas a receber pode ser calculado a partir da seguinte equação. - 3Saiba como manter curto o período de cobrança das contas a receber. As empresas devem conceder crédito com prudência. O crédito dos clientes deve ser verificado antes que uma venda a crédito seja aprovada. Clientes com histórico de crédito insatisfatório não devem ser aprovados para vendas a crédito. Além disso, as empresas devem ter atividades de cobrança vigorosas. As contas não devem permanecer sem pagamento além dos termos de crédito da empresa.
- 4Considere a correlação entre o valor das vendas anuais e a média das contas a receber. Empresas com vendas sazonais podem ter valores médios de contas a receber excepcionalmente altos ou baixos, dependendo de onde eles estão em seus faturamentos sazonais. As empresas devem anualizar os dados de contas a receber ou usar um período de medição mais curto para contabilizar as diferenças sazonais no saldo médio de contas a receber.
- Para anualizar as contas a receber, as empresas devem calcular a média do saldo de contas a receber para cada mês de um ano inteiro de 12 meses.
- As empresas podem calcular o período de cobrança das contas a receber usando um saldo médio de contas a receber que muda a cada três meses. O período de cobrança de contas a receber calculado irá flutuar a cada trimestre com base na atividade de vendas sazonal.
Comentários (1)
- Estou envolvida na cobrança de dívidas. Este artigo me ajuda muito no cálculo de dias em T / R.
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